第一主编： 马 驭，女，汉族，1972 年 4 月出生，籍贯河南开封市，本科 学历，高级会计师。河南省会计学会会员，河南省总会计师协会理 事，河南省卫生健康内审专委会常委。1992 年 10 月至今，就职于 河南大学第一附属医院。2019 年 8 月至 2024 年 1 月，任河南大学 第一附属医院审计科副科长；2024 年 1 月至今，任河南大学第一附 属医院审计科科长。近几年，在国内统一刊号的中文类核心及非核 心期刊上发表独立完成的审计专业论文 3 篇，发表独立完成的医院管理类专业论文 6 篇。 因审计工作业绩突出，近年来获得河南省卫健委及河南省内审协会个人表彰三次。

第二主编： 周金成，男，汉族，1976 年 6 月出生，籍贯河南省驻马店市， 本科学历，高级会计师。河南省总会计师协会理事，河南省卫生健 康内审专委会常委。1997 年 7 月至今，就职于河南大学淮河医院。 2009 年 8 月至 2019 年 6 月，任河南大学淮河医院财务科副科长； 2019 年 6 月至今，任河南大学淮河医院审计科科长。近几年，发表 独立完成的医院管理类专业论文 6 篇。因审计工作业绩突出，近年 来获得河南省卫健委及河南省内审协会个人表彰 2 次。

目录

第一章 医院内部审计基础..........................................................................................................1

第一节 医院审计对象..........................................................................................................1

第二节 医院审计流程管理................................................................................................10

第二章 医院经济责任与内部控制审计................................................................................... 22

第一节 医院经济责任审计管理........................................................................................22

第二节 医院内部控制审计................................................................................................30

第三章 医院内部审计的挑战与发展趋势............................................................................... 44

第一节 医院内部审计面临的挑战与增值型内部审计................................................... 44

第二节 医院内部审计的质量控制与发展的另一趋势................................................... 48

第四章 医院内部控制的理论架构........................................................................................... 52

第一节 加强医院内部控制的必要性和建设意义........................................................... 52

第二节 医院内部控制基础知识........................................................................................54

第三节 医院内部控制框架................................................................................................59

第四节 医院风险评估与控制............................................................................................62

第五节 单位层面内部控制................................................................................................69

第五章 医院业务层面内部控制............................................................................................... 81

第一节 医院预算业务内部控制建设................................................................................81

第二节 医院收支业务内部控制建设................................................................................89

第三节 医院采购业务内部控制建设................................................................................99

第四节 医院资产业务内部控制建设..............................................................................108

第五节 医院基本建设业务内部控制建设......................................................................119

第六节 医院合同业务内部控制建设..............................................................................133

第七节 医院医疗业务内部控制建设..............................................................................144

第八节 医院科研业务内部控制建设..............................................................................159

第九节 医院教学业务内部控制建设..............................................................................162

第十节 医院互联网医疗业务内部控制建设................................................................. 170

第六章 医院内部控制报告与评价监督................................................................................. 174

第一节 医院内部控制报告..............................................................................................174

第二节 医院内部控制评价与监督..................................................................................177

第七章 信息化环境下的医院内部控制与内部审计............................................................. 187

第一节 医院内部控制的信息化......................................................................................187

第二节 医院内部审计的信息化......................................................................................204

参考文献....................................................................................................................................209